Phân tích tài chính doanh nghiệp theo chuẩn ifrs 9 : công cụ tài chính

(thitruongtaichinhtiente.vn) - Ngày 5/11, hiệp hội cộng đồng Ngân hàng việt nam phối hợp với Câu lạc bộ (CLB) kế toán tài chính trưởng vn (VCCA) và hiệp hội cộng đồng Kế toán công hội chứng Anh (ACCA) tổ chức triển khai Kỳ ở lần máy 10 năm 2021 của VCCA với chủ đề: “Chia sẻ kinh nghiệm áp dụng IFRS 9 – cách thức tài chủ yếu tại những ngân sản phẩm thương mại”.

Bạn đang xem: Phân tích tài chính doanh nghiệp theo chuẩn IFRS 9


Ông Nguyễn Quốc Hùng, Tổng Thư ký Hiệp hội ngân hàng Việt Nam

Buổi sinh hoạt nhằm mục tiêu mục đích chia sẻ kinh nghiệm áp dụng IFRS 9 – một trong các những chuẩn mực đặc biệt nhất trong số các chuẩn mực report tài chủ yếu quốc tế, có ảnh hưởng lớn đến báo cáo tài chính của các ngân sản phẩm và tổ chức tài chính. Tham gia buổi ở cóông Nguyễn Quốc Hùng, Tổng Thư ký kết Hiệp hội ngân hàng Việt Nam; ông Trịnh Đức Vinh, nhà nhiệm VCCA, Phó viên trưởng viên Quản lý, đo lường và tính toán kế toán, kiểm toán, cỗ Tài chính; ông Lê Anh Xuân, Phó Vụ trưởng Vụ Tài chính – Kế toán, bank Nhà nước (NHNN); bà Nguyễn Thụy Minh Châu - Trưởng thay mặt ACCA Việt Namcùng đại diện của Pw
C vn và các tổ chức tín dụng.

Nhiều bank đã cùng đang nhà động thực hiện IFRS 9

Phát biểu mừng đón Kỳ sinh sống lần trang bị 10 năm 2021 của VCCA, ông Nguyễn Quốc Hùng, Tổng Thư ký hiệp hội Ngân hàng việt nam cho biết, trong quá trình hội nhập, những tiêu chuẩn và chuẩn chỉnh mực thế giới là điều luôn luôn phải có nhằm bảo đảm an toàn các doanh nghiệp nước ta tuân thủ nhữngnguyên tắc cơ bản trong quản ngại trị nội bộ và giao dịch thanh toán với đối tác doanh nghiệp bên ngoài, trong đó ngân hàng là ngành yên cầu cao các giá trị, chuẩn chỉnh mực và cơ chế trong quản lý kinh doanh. Một trong các những chuẩn mực đặc biệt mà nhiều bank đã với đang hướng về áp dụng đó là Chuẩn mực report tài chính quốc tế (IFRS) và chuẩn chỉnh mực quản ngại trị rủi ro theo Basel III.

IFRS là sự chuyển đổi quan trọng trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính,là biến đổi về chuẩn mực kế toán lớn nhất trong thời đại cùng trở thành ngôn ngữ kế toán chung thông dụng nhất trên toàn cầu, giúp những giao dịch tài chính nước ngoài giảm thiểu ngân sách chi tiêu và tăng tính minh bạch.

Tổng Thư ký cộng đồng Ngân hàng nước ta cho biết, 1 trong nội dung quan trọng đặc biệt của report tài chủ yếu quốc tế đối với ngân sản phẩm là IFRS9 gửi ra quy mô tổn thất tín dụng thanh toán dự loài kiến (Expected Credit Loss - ECL), theo đó các ngân hàng sẽ đề nghị trích lập dự phòng cho những khoản tổn thất vào tương lai, ngược với trong thực tiễn hiện hành là chỉ trích lập dự phòng cho những tổn thất đã phát sinh. “Điều này sẽ được cho phép các ngân hàng Việt Nam quản lý rủi ro giỏi hơn, phù hợp với các thông lệ tốt nhất có thể trên toàn cầu. Đặc biệt, IFRS 9 đưa về những tác dụng lớn cho các tổ chức tài chủ yếu như tăng năng lực so sánh, gia tăng chất lượng thông tin ra mắt từ kia mở ô cửa hội nhập vào thị phần vốn quốc tế”, ông Nguyễn Quốc Hùng nhận mạnh.

Khẳng định IFRS 9 đặc trưng quan trọng cùng với ngành Ngân hàng, ông Lê Anh Xuân Phó Vụ trưởng Vụ Tài chủ yếu – Kế toán, NHNN mang đến biết, sau thời điểm Bộ Tài chính giao trách nhiệm chủ trì để phát hành lộ trình triển khai vận dụng IFRS so với ngành Ngân hàng, NHNN đã tiến hành triển khai lập đề án nghiên cứu và phân tích về văn bản này. NHNN đã và đang có những cuộc bàn bạc sơ bộ với 3 doanh nghiệp kiểm toán là Pw
C, KPMG và E&Y, cũng như trao thay đổi với những tổ chức tín dụng thanh toán về lộ trình tiến hành IFRS, nhất là IFRS 9 tại Việt Nam. “Qua trao đổi, những ngân sản phẩm đều ao ước muốn áp dụng IFRS”, ông Lê Anh Xuân chia sẻ.

“VIB cùng Techcombank là hai bank đã đi đầu hoàn thành report tài thiết yếu năm 2020 theo chuẩn chỉnh mực này. TPBank cũng công bố chấm dứt các yêu mong IFRS 9 vào vào cuối tháng 9 vừa qua. Một số trong những ngân sản phẩm khác cũng đang trong vượt trình sẵn sàng hoặc đang thực thi dự án, ví như Vietcombank đã khởi động dự án công trình triển khai IFRS 9 từ lúc cuối 2020 với sẽ sớm hoàn thành trong thời gian tới”, ông Nguyễn Quốc Hùng mang đến biết.

Vượt qua thách thức hướng tới thành công

Các diễn giả tham gia kỳsinh họat - Ảnh chụp màn hình

Chia sẻ kinh nghiệm tay nghề từ VPBank trong việc trở nên tân tiến công cụ đo lường ECL, bà Nguyễn Thị Thu Thảo, người đứng đầu Trung chổ chính giữa Quản trị rủi ro khủng hoảng tích hợp, khối quản ngại trị rủi ro VPBank mang lại biết, ích lợi mang lại của IFRS 9 với ngân hàng là cực kỳ lớn, hoàn toàn có thể đến như: tiết kiệm đáng kể bỏ ra phí, tăng hiệu quả công việc; tích hợp với kiến trúc sẵn có giúp đảm bảo dữ liệu đồng nhất trong ngân hàng…

Dù tác dụng mang lại không ít nhưng trong quy trình xây dựng khối hệ thống IFRS cũngkhông không nhiều thách thức. Qua hội đàm với các tổ chức tín dụng, ông Lê Anh Xuân mang lại biết, trong quy trình triển khai IFRS 9, các ngân sản phẩm đang chạm mặt khó khăn, vướng mắc liên quan tớiquá trình gửi ngữ; mối cung cấp nhân lực; cơ sở tài liệu và trình độ công nghệ thông tin; dấn thức của lãnh đạo các cấp tại ngân hàng trong triển khai…

Bà Nguyễn Thị Thu Thảo cũng cho biết, các vấn đề tạo nên trong quy trình triển khai IFRS 9 có thể phân các loại theo 4 mục: tính sẵn bao gồm và unique dữ liệu trong xây dừng mô hình; khẳng định chất lượng dịch vụ; tính hoạt bát cao cho việc tùy chỉnh; dữ liệu kinh tế vĩ tế bào không tuyệt nhất quán, do không tồn tại nguồn dữ liệu kinh tế tài chính vĩ mô tập trung trên thị phần nên dẫn tới sự không thống tuyệt nhất trong quá trình xác định tác động đến các biến mô hình lớn …

Với tay nghề triển khai trên Techcombank, ông Silva R Krishnan, Phó Tổng Giám đốc, kiêm chủ tịch Khối cai quản trị khủng hoảng rủi ro Techcombank đến biết, để tiến hành và vận dụng thành công IFRS 9, các tổ chức tín dụng cần xác định được phạm vi và thời gian áp dụng. Áp dụng IFRS không chỉ có là mẩu chuyện về chuẩn chỉnh mực kế toán, này còn là câu chuyện của nghiệp vụ marketing ngân hàng. Vày vậy, cần sự gia nhập của tất cả các bộ phận trong bank như: kế toán, kiểm toán, quản lí trị rủi ro ro…

“IFRS 9 là một chuẩn chỉnh mực kế toán phức tạp. Tuy nhiên, họ cũng không nên phức hợp hóa quá trình thực hiện, mànên cố gắng sử dụng buổi tối ưu những nguồn lực sẵn có, đôi khi xóa đi hầu hết nút thắt cổ chai để có thể triển khai được”, ông Silva R Krishnan chia sẻ.

Theo ông Lê Anh Xuân, áp dụng IFRS 9 trong ngành ngân hàng rất phức tạp, việc tiến hành sẽ nhờ vào ứng dụng công nghệ thông tin với cơ sở dữ liệu của bank nên để xúc tiến ngay vào thời đặc điểm này là hết sức khó. Xét về phép tắc và dựa theo quy mô của cỗ Tài chính, NHNN xác minh việc tiến hành IFRS 9 trong hệ thống ngân hàng sẽ có 2 giai đoạn: quy trình tiến độ trước mắt sẽ có được các tổ chức tín dụng từ bỏ nguyện (một sốtổ chức tín dụng thanh toán đã đón đầu như
Techcombank, VIB, VPBank); tiếp nối sẽ là quy trình bắt buộc các tổ chức tín dụng triển khai.

“Để giúp các tổ chức tín dụng thực thi thành công IFRS 9, NHNN sẽ phối phù hợp với Bộ Tài chính liên tiếp hoàn thiện bạn dạng chuẩn mực áp dụng cho thị trường nước ta về mặt đưa ngữ. Phối hợp chặt chẽ với cục Quản lý, giám sát và đo lường kế toán, kiểm toán, cỗ Tài chính để sở hữu các khuyên bảo cầnthiết. Ngoại trừ ra, NHNN cũng phối hợp nghiêm ngặt với cỗ Tài thiết yếu trong việc thanh tra rà soát lại những văn bạn dạng pháp lý liên quan, nhất là về phép tắc tài chính để nhằm mục tiêu tháo gỡ cạnh tranh khăn, vướng mắc cho những tổ chức tín dụng khi thực thi IFRS 9”, ông Lê Anh Xuân dấn mạnh.

Chuẩn mực IFRS 9 – Financial Instruments (Công cố gắng tài chính) là gì mà ngân hàng cần hết sức lưu ý khi việt nam chính thức áp dụng các chuẩn mực báo cáo tài chủ yếu quốc tế từ năm 2022? Cùng mày mò IFRS 9 là gì, nội dung, chú ý của chuẩn mực này trong bài viết sau đây.


1. IFRS 9 là gì? lịch sử hào hùng ra đời của IFRS 9

Theo các chuyên viên đánh giá, IFRS 9 là chuẩn chỉnh mực xương sống, tác động tới số liệu tài chính của những ngân hàng, tổ chức triển khai tín dụng vì 80% buổi giao lưu của các 1-1 vị này có chứa quy định tài chính.

Theo Đề án vận dụng các chuẩn mực báo cáo tài chính nước ngoài tại nước ta được bộ Tài bao gồm phê trông nom tháng 3/2020, từ năm 2025, các doanh nghiệp tiến hành bắt buộc áp dụng các chuẩn mực IFRS, IAS, trong những số đó có IFRS 9. Bởi vì đó, các ngân hàng, tổ chức triển khai tín dụng cần phải nhanh chóng update chuẩn mực này theo như đúng lộ trình.

Xem thêm: Đầm Maxi Đi Biển Tphcm - Top 10 Shop Bán Đầm Maxi Đẹp Nhất Ở Tphcm

*
IFRS 9 là một chuẩn chỉnh mực rất là quan trọng đối với ngân hàng, tổ chức triển khai tín dụng

2. Phạm vi áp dụng của IFRS 9

IFRS 9 được áp dụng với cả các biện pháp tài chính, trừ: Đầu bốn vào những công ty con, công ty link và các liên doanh.

3. Những nội dung bao gồm của IFRS 9

Chuẩn mực IFRS 9 chuyển ra mô hình tổn thất tín dụng thanh toán dự con kiến (Expected Credit Loss – ECL), áp dụng cho tất cả các qui định tài chính tương quan đến khủng hoảng rủi ro tín dụng.Các ngân hàng sẽ đề nghị ghi nhận, trích lập dự trữ cho các khoản tổn thất tín dụng sau này theo phương thức ECL, ngược với thực tiễn hiện hành là chỉ trích lập dự trữ cho các tổn thất đang phát sinh theo phương tiện trong chuẩn mực IAS 39.Chuẩn mực IFRS 9 còn đề cập tới sự việc phân loại gia sản chính cùng nợ phải trả, ghi thừa nhận ban đầu, đánh giá thuở đầu và tiếp theo, đầu tư và chứng khoán phái sinh và chấm dứt ghi nhận. Đối với những vụ việc không được nói trong IFRS 9 thì đang áp dụng chuẩn mực IAS 39.

Hạn chế của IFRS 9 là không giải pháp 1 mô hình chuẩn nào cho việc ước tính tổn thất tín dụng thanh toán dự kiến, cho nên vì thế mỗi bank phải xuất bản một quy mô ECL tương đối phức hợp và được coi là thách thức cho người lập report tài chính cũng tương tự kiểm toán viên.

Do đó, theo review của KPMG việt nam hiện bao gồm rất không nhiều ngân hàng để ý đến yêu ước của IFRS 9 mang lại dù những ngân hàng này vẫn lập report tài thiết yếu theo IFRS.

4. Sự khác hoàn toàn giữa IFRS 9 với IAS 39

IFRS 9IAS 39
Phân nhiều loại tài sản2 loại, gồm:

1. Gia tài tài chính tiếp nối được ghi nhấn theo giá gốc phân bổ;

2. Gia tài tài chính tiếp nối được ghi dìm theo quý hiếm hợp lý.

4 loại, gồm:

1. Gia tài tài bao gồm theo giá trị hợp lý thông qua tác dụng kinh doanh;

2. Các khoản đầu tư tài chủ yếu giữ mang lại ngày đáo hạn;

3. Những khoản vay và các khoản yêu cầu thu;

4. Gia sản tài chính sẵn sàng chuẩn bị để bán.

Trích lập dự phòngTrích lập dự phòng cho những khoản tổn thất tín dụng về sau theo cách thức ECL.Chỉ trích lập dự trữ cho các tổn thất đang phát sinh theo qui định trong chuẩn mực IAS 39.
Bảng so sánh chuẩn mực IFRS 9 và IAS 39

5. Ảnh hưởng của IFRS 9 là gì?

Hầu hết các bên bao gồm quyền lợi, trách nhiệm liên quan có niềm tin rằng IFRS 9 sẽ có tác rượu cồn đáng nhắc đến dự trữ rủi ro tín dụng, các khoản thu nhập và vốn vị ECL được tính toán dựa trên các dự báo tương lai về kinh tế tài chính vĩ mô vốn ẩn chứa tính không chắc chắn chắn.

*
IFRS 9 mang đến nhiều ảnh hưởng đến những đơn vị áp dụng

Dưới đây là một số tác động chính khi vận dụng IFRS 9 trong câu hỏi lập báo cáo tài chính:

Thay đổi bí quyết phân loại và tính toán tài sản tài chính và bao hàm các hướng dẫn new về kế toán phòng đề phòng rủi ro;Thay đổi cách các ngân sản phẩm trích lập dự trữ cho những tài sản tài bao gồm của mình, cơ mà mức độ ảnh hưởng lên các ngân hàng sẽ không giống nhau tùy ở trong vào sự kết hợp danh mục của ngân hàng, hồ sơ rủi ro của người vay, nấc độ vững chắc và kiên cố của các quy mô tổn thất tín dụng thanh toán dự kiến…;Thay thay đổi về quy mô rủi ro tín dụng, tăng tốc quản trị và kiểm soát điều hành quy trình kế toán, cũng giống như phối hợp chặt chẽ hơn giữa công dụng rủi ro cùng tài chính;Hỗ trợ ngăn ngừa nợ xấu, rủi ro khủng hoảng tài chính;Tăng dịch chuyển về chi phí tín dụng. Số liệu ECL được report sẽ có rất nhiều biến động do thực chất của mô hình dựa trên yếu tố dự đoán tương lai và những ngân mặt hàng được hy vọng ​​sẽ tập trung quản lý chi phí tổn tín dụng giỏi hơn. Sau mỗi quý hoặc kỳ báo cáo, các ngân mặt hàng cần lý giải được những ước tính về ECL, trong các số đó thể hiện những biến hễ theo chu kỳ luân hồi do các tài sản tài bao gồm có sự dịch rời một phương pháp có hệ thống từ giai đoạn 1 sang tiến trình 2;Chi phí tín dụng của danh mục kinh doanh nhỏ (retail book) đã cao hơn. Những ngân mặt hàng sẽ cần ghi nhận giá thành tín dụng cao hơn đối với thẻ tín dụng thanh toán có giới hạn trong mức chưa quyết toán giải ngân lớn và các khoản vay thế chấp vay vốn thuộc team nợ xấu tất cả kỳ hạn dài. Ngay từ ban đầu, các ngân hàng vẫn phải phân bổ phần bù không may ro lớn hơn trong hình thức định giá nhằm mục đích bù đắp giá thành dự phòng rủi ro khủng hoảng tín dụng cao hơn trong hạng mục bán lẻ, cũng như học cách quản lý những cạnh tranh khăn đến từ ngoại cảnh bởi vì giá bất động sản bị suy bớt và những khó khăn không lường trước được vị thu nhập hộ gia đình giảm bớt trong COVID-19.

6. Thách thức khi vận dụng IFRS 9 là gì?

*
Có tới 6 thách thức khi vận dụng IFRS 9 so với ngân mặt hàng và tổ chức triển khai tín dụng

Theo phân tích của Pw
C, khi áp dụng IFRS 9, họ sẽ đương đầu với 6 thử thách sau:

Thêm những yêu ước về thuyết minh trên báo cáo tài chính: Thách thức thân thời gian chuẩn bị báo cáo tài chính và đảm bảo tính đúng chuẩn của những thông tin báo cáo;Kiểm thẩm tra kỳ vọng của các bên liên quan: Kiểm thẩm tra kỳ vọng của những bên liên quan ngay từ số đông ngày đầu xúc tiến và lý giải cho họ về các tác đụng và các thay đổi có thể xảy ra;Tái tổ chức: thu xếp lại những chiến lược marketing và kpi hiệu quả chiến dịch của nhân viên bao gồm đào chế tạo lại nhân viên;Đánh giá tác động: Cần reviews tác rượu cồn về mặt tài thiết yếu ngay từ lúc đầu (Day 1) và tác động của việc triển khai đến quá trình báo cáo tài chính;Thay đổi khối hệ thống và quy trình: Để tạo điều kiện cho vấn đề áp dụng chuẩn mực mới, tổ chức triển khai cần thay đổi các hệ thống, quá trình hiện tại, bao hàm đánh giá tính khả dụng của dữ liệu, yêu mong về quy mô hóa, các đổi mới tiềm tàng khác;Những xét đoán đặc trưng cần có: cần có những xét đoán quan trọng đặc biệt trong thừa trình review mô hình kinh doanh và tổn thất tín dụng thanh toán dự loài kiến ECL. Điều này rất có thể dẫn đến sự việc xem xét lại cục bộ các khoản chi tiêu hiện trên và những chiến lược quản lý tín dụng.

7. Tư liệu IFRS 9 tiếng Việt hiện nay nay

Hiện nay, tư liệu về IFRS 9 giờ Việt hiện nay không nhiều. Trong các số ấy phải nói tới tài liệu IFRS 9: tóm tắt kiến thức và bài tập điển hình nổi bật độc quyền từ SAPP Academy.

Trên đó là giải đáp của chúng tôi về IFRS 9 là gì, nội dung, phạm vi áp dụng, tác động và thử thách khi nước ta áp dụng IFRS 9 – Financial Instruments (Công nắm tài chính) theo Đề án áp dụng các chuẩn mực IFRS từ thời điểm năm 2022, bắt buộc từ năm 2025. Hy vọng nội dung bài viết đã đem tới cho những người đọc những kỹ năng và kiến thức hữu ích về chuẩn chỉnh mực này

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *